Во франции налог на роскошь

22 декабря 2014

Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.

ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).

В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.

Кто платит

Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.

Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно.

Что облагается налогом

Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.

Расчет

ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5 %. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5 %, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7 % и так далее.

000 И × 0 0
00,5 (И × 0,005) − 4 000 € 0 – 1 250
00,7 (И × 0,007) − 6 600 € 1 250 – 11 390
001 (И × 0,01) − 14 310 € 11 390 – 35 690
1,25 (И × 0,0125) − 26 810 € 35 690 – 98 190
01,5 (И × 0,015) − 51 810 € От 98 190

Для расчета ISF можно использовать онлайн-калькулятор.

Налоговые скидки и вычеты

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

  • предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
  • имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
  • недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
  • пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
  • лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
  • виноградники: освобождение от налога до 75 %;
  • средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
  • предприятия: налог сокращается на 50 %.

Сроки платежей

Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.

При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10 % от причитающегося ISF, больше этого срока — 40 %. Предполагаются проценты: 0,4 % в месяц и 4,8 % в год.

«Привлечение кредита для приобретения недвижимости дает целый ряд преимуществ, а также освобождает покупателя от уплаты налога на богатство. Мы рекомендуем всем нашим клиентам привлекать кредиты на покупку и всегда можем порекомендовать хорошего кредитного брокера»,— комментирует Елена Чернышева, менеджер Tranio.Ru.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Идея президента Франции Франсуа Олланда ввести налог для богатых с треском провалилась. Просуществовал он недолго, а ожидаемых результатов не принес. Ведь большинство богачей просто бежали из страны, чтобы сохранить свои деньги.

Франция отменяет налог на роскошь. Шуму было много, а толку оказалось мало. Скандального французского налога для богатых, из-за которого Жерар Депардье покинул родину и стал россиянином, больше нет.

Суперналог, «налог Робин Гуда», как иногда называла его пресса, ушел тихо. Причины смерти естественные. По данным французского минфина, в прошлом году налог принес государству лишь 260 миллионов евро. В 2015 ожидалось еще меньше. Обычный налог на прибыль ежегодно приносит в казну 70 миллиардов евро поступлений. В общем, в правительстве решили: с играми в Робин Гуда пора заканчивать. «Эммануэль Макрон, который сначала был советником Франсуа Олланда, а потом стал министром экономики, предупреждал, что «налог для богатых» превратит Францию «в Кубу, только без солнца». Своевременная кончина этого «суперналога» — это, в первую очередь, заслуга Макрона и премьер-министра Мануэля Вальса, которымфактическипришлось спасать экономику от предвыборных обещаний Олланда», — цитируют СМИ сайт правительства.

Франсуа Олланд социалист. Действительно обещал ввести налог для богачей еще во время своей предвыборной кампании в 2012 году. Обещание сдержал, налог ввели, хотя большинство французов, не только богачей, были против. 75% на доход более одного миллиона евро в год.

Это спровоцировало массовый исход тех, у кого много денег. Тысячи человек бежали, в основном, в Бельгию, Швейцарию, Лондон, Нью-Йорк. Среди тех, кто угрожал уехать, был и самый богатый человек Франции — Бернар Арно, владелец Луи Витон, Живанши и других люксовых брендов. Но Арно в итоге остался. А вот Жерар Депардье уехал. И получил российский паспорт. Будут ли сбежавшие французские миллионеры возвращаться пока вопрос.

во франции налог на роскошь

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

во франции налог на роскошь

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964 0
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

во франции налог на роскошь

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

во франции налог на роскошь

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

во франции налог на роскошь

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

во франции налог на роскошь

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

во франции налог на роскошь

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

НДС

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Важно: некоторые виды освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

20 октября парламент Франции одобрил реформу особого налога, которым облагается движимое и недвижимое имущество самых состоятельных французов. С 2018 года этим налогом ISF будет облагаться лишь дорогая недвижимость, от него освобождаются акции, облигации и другие ценные бумаги. Реформой налога на крупные состояния президент Макрон намерен повысить инвестиции накоплений в экономику. Левая оппозиция осудила реформу как «подарок самым богатым» французам. Почему налог на «богатство» стал одной из главных тем дебатов во Франции — в материале RFI.

Как во Франции реформируют налог на крупные состояния 21/10/2017 — Дмитрий Гусев Слушать

Обсуждая закон о бюджете на 2018 год, Национальное собрание Франции 20 октября одобрило в первом чтении одну из самых спорных реформ президента Эмманюэля Макрона. Речь идет об упразднении специального налога, которым во Франции вот уже 35 лет облагаются владельцы крупных состояний, обладающие дорогой недвижимостью и внушительными пакетами ценных бумаг.

В российской практике такой сбор называют сухим термином «налог на имущество». Во Франции — «налогом солидарности на имущество» (impôt de solidarité sur la fortune / ISF). В силу многозначности ключевого слова в вольном переводе можно вполне говорить о налоге на «богатство», «благосостояние» или даже «на удачу-фортуну».

Сейчас во Франции его платит порядка 350 000 домохозяйств. Под налог попадают французы, имеющие движимого и недвижимого имущества на сумму, превышающую 1 млн 300 тысяч евро. Особый сбор с состоятельных граждан, которым «подфартило» с имуществом, составляет 1,5% всех налоговых поступлений в бюджет (почти 5 млрд евро — в 2016 году).

Для сравнения: подоходный налог — 22,5% поступлений, НДС — 52%.

Макрон — освободитель капитала

В своей предвыборной программе президент Эмманюэль Макрон обещал радикально реформировать «налог на богатство», чтобы повысить инвестиции в реальную экономику. Суть реформы — вывести из-под налога инвестиции в ценные бумаги, ограничившись лишь сборами с дорогой недвижимости. Закон о французском бюджете-2018 меняет «налог солидарности на богатство» (ISF) на новый «налог на недвижимые состояния» (impôt sur la fortune immobilière / IFI).

Казна потеряет от реформы более 3 миллиардов евро налоговых поступлений, которые — по замыслу Макрона — состоятельные граждане инвестируют в экономику.

Выступая 20 октября в парламенте, одобрившем реформу, министр экономики Брюно Ле Мер отметил, что упраздненный налог солидарности на имущество стал «неэффективным» и «сложным» для администрирования. По требованию депутатов министр доказал неэффективность с цифрами в руках. Ле Мер сообщил, что сотня самых крупных плательщиков налога приносит бюджету 126 млн евро. А первая сотня самых состоятельных людей Франции платит в общей сложности 73 млн «налога солидарности». Разница этих сумм показывает, что между размером состояния и налога на него нет прямой зависимости, и самые богатые уходят от обложения путем налоговой оптимизации. Налог солидарности на имущество «не только неэффективен, но и несправедлив», — заключил французский министр экономики, добавив: «мы его отменим и освободим 3 млрд евро, которые, как мы полагаем, пойдут в экономику и производство».

Свобода и процветание по Вольтеру и Токвилю

Брюно Ле Мер приветствовал отмену устаревшего налога на богатых, назвав его «идеологическим табу», которое пало спустя 35 лет. В 1982 году особый сбор с самых состоятельных граждан ввело правительство социалистов, вскоре после прихода к власти президента Франсуа Миттерана. Первоначально он назывался «налогом на крупные состояния» (impôt sur les grandes fortunes / IGF) и служил для финансирования минимальных пособий неимущим. В 1987-м налог был отменен правым правительством Жака Ширака, а через два года восстановлен в виде «налога солидарности на имущество» ISF, который просуществовал 35 лет.

Новое правительство президента Макрона частично расправилось с «левым» по идеологии налогом во имя необходимости «вознаградить» состоятельных людей за «риск», который сопровождает любые инвестиции в рыночной экономике. Брюно Ле Мер выступил за «новую налоговую модель», которая должна стимулировать производство и экономику. «Старая налоговая модель провалилась, — заявил министр экономики Франции. — Она привела к росту госдолга, бюджетных расходов, массовой безработице и бегству предпринимателей из страны».

Выступая в парламенте, Ле Мер подвел под налоговую реформу философскую базу, вспомнив французских просветителей, Карла Маркса и либерального мыслителя Алексиса де Токвиля.

Брюно Ле Мер: «В конечном счете споры о налоге на имущество выходят далеко за пределы дебатов о простом налоговом инструменте. В этом споре столкнулись два видения, два взгляда на нацию, общество и экономику. С одной стороны — Вольтер с его восхвалением процветания. С другой — Руссо, восхвалявший умеренность. С одной стороны — Токвиль, превозносивший свободное общество и свободную торговлю. С другой — Маркс с его стремлением обложить налогом капитал. Наше правящее большинство решительно принимает сторону Вольтера и Токвиля, встает на сторону свободы, торговли и процветания».

Критика левых и новые налоги на «роскошь»

Левая оппозиция в парламенте осудила реформу налога на крупные состояния, назвав эту меру «подарком самым богатым» французам. Это «худшая из устаревших идей времен Тэтчер и Рейгана», заявили во фракции социалистов. Левые опасаются, что освобожденные от налога 3 млрд евро вовсе не будут инвестированы в производство.

По мнению лидера фракции социалистов Оливье Фора, эти «налоговые подарки никак не “заточены” под инвестиции». К владельцам крупных состояний власти обращаются с униженной просьбой: «рассчитываем на вашу милость, дамы и господа богачи», — иронизирует депутат.

Лидер крайне левых Жан-Люк Меланшон заявил правительству: «Здравомыслящего капитализма, о котором вы говорите, больше не существует». «То, что вы считает свободой передового капитализма, это не что иное как коммунизм олигархии», —уверен Меланшон.

В ходе парламентских дебатов левым удалось получить от президентского большинства в качестве уступки некоторое увеличение налогов на «проявления роскоши». Владельцев яхт (размером более 30 метров) обложат ежегодным сбором от 30 до 200 тысяч евро. С 10 до 11% вырастет налог на сделки по продаже драгоценных металлов (золота ит.п.). Особый сбор до 8 000 евро станут платить владельцы элитных спортивных автомобилей (исключение сделано лишь для коллекционных авто).

Впрочем, как заметили социалисты дополнительные «налоги на роскошь» будут «символическими» и принесут казне всего 50 млн евро.