Срок действия патента рк

Внимание всем, кто сейчас работает по патенту. Патента не будет с 1 января 2020 года

срок действия патента ркУважаемые индивидуальные предприниматели на патенте! Новость специально для вас!

Прошу прощения за ранее предоставленную недостоверную информацию об отмене патента

.

Следите за обновлениями информации в Налоговом Кодексе Республики Казахстан.  

Условия применения специального налогового режима на основе патента  

В соответствии со статьей 429 Налогового кодекса Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе патента применяют

индивидуальные предприниматели, которые не являются налогоплательщиками, имеющими иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах а также,

юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов , и соответствуют следующим условиям:

  • не используют работников;
  • осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
  • предельный доход которых за налоговый период не превышает 300-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

 

Налоговый период  

1 календарный год.

 

Порядок применения  

1. Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента.
 
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями:
 
1) вновь образованными, — одновременно с налоговым заявлением о регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя;
 
2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, — до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента;
 
3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, — до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.
 
Датой начала применения специального налогового режима на основе патента для вновь образованных индивидуальных предпринимателей является дата государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
 
Для индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 2) настоящего пункта, датой начала применения специального налогового режима на основе патента и датой начала срока действия патента является первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлен расчет.
 

Источник: Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года № 412-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц».

срок действия патента рк

Данное требование не распространяется на физических лиц, не подлежащих регистрации в качестве ИП (кроме частных нотариусов и частных исполнителей), ИП, осуществляющих деятельность по патенту на территории открытых торговых рынков, а также применяющих единых земельный налог и перевозчиков общественного транспорта.

Кроме того предусмотрено

требование по установке контрольно-кассовых машин с онлайн передачей данных

. А именно для реализации торговли бензином, алкогольной продукции и больших оборотах наличных денег в оптовой торговле строительными материалами, водопроводным и отопительным оборудованием, розничной торговле компьютерами, аудио- и видеотехникой, электроприборами, мебелью и др. гостиницах, услугах общепита, кинотеатрах, парикмахерских и салонах красоты.

Что вам нужно сделать прямо сейчас?  

  1. Выбрать новый режим налогообложения: ИП по упрощенной декларации или на общеустановленном режиме.
  2. Купить кассовый аппарат, зарегистрировать его в налоговой. Уточните, не подпадает ли ваш вид деятельности под обязательное требование установить контрольно-кассовые машины с с онлайн передачей данных.
  3. Установить ККМ с онлайн передачей данных.
  4. Установить POS-терминал для приема платежей по карточкам.
  5. Узнать, какие формы налоговой отчетности вы будете сдавать.
  6. Получить ключ (ЭЦП) для сдачи налоговой отчетности, зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика.
  7. Узнать, как отчитываться в Управление статистики и в Центр занятости.
  8. Обязательно прочитать про штрафы на ИП.

Выдержка из Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года № 235-V (с изменениями и дополнениями по состоянию на 26.07.2016 г.) срок действия патента рк

 

Не знаете, где найти нужную информацию? Приходите на консультацию*
Казахстан, г. Павлодар, Пл. Победы 5Б, 2 этаж офис 203, тел.: 78-22-54 (только для жителей Павлодара и Павлодарской области)

Для остальных жителей Казахстана можем провести скайп-консультацию.
aleksey_kaznano

Стоимость индивидуальной консультации — 5 000 тенге/час.

 

ИП по патенту в РК (Казахстане).

ИП по патенту в Казахстане часто выбирают самозанятые люди и арендодатели. Налогообложение по патенту имеет самую низкую ставку из всех налоговых режимов.

Плюсы данного вида также в том, что отчетность для патента сдается всего один раз в год и заполнять ее сможет даже человек далекий от бухгалтерии или юриспруденции. Однако, не все так радужно как кажется, ИП по патенту имеет и свои существенные недостатки — см. содержание ниже.

  • Содержание (кликабельно).

  • Кто НЕ может работать по патенту?
    • Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.
  • Какие налоги платит ИП по патенту?
    • Виды дохода.
    • Налоговая ставка.
    • Обязательный пенсионный взнос и социальные отчисления.
    • Расчет стоимости патента ИП.
    • Расчет социальных отчислений (СО) и обязательных пенсионных взносов (ОПВ).
    • Что делать если у ИП по патенту доход получился больше или меньше заявленного?
    • Платит ли ИП по патенту социальный налог и ОСМС (взнос на медицинское страхование)?
  • Отличительные особенности ИП по патенту.
  • Плюсы налогового режима по патенту.
  • Минусы налогового режима по патенту.
  • Нужна ли ИП по патенту ККМ (контрольно-кассовая машина)?

Кто НЕ может работать по патенту?

  • Если ИП нанимает работников (т.е. патент — это для самозанятых)
  • Если предприниматель имеет доход более 3528 МРП (месячных расчетных показателей) в налоговый период (для патента — это год) статья 683, пункт 2, подпункт 2 налогового кодекса РК.
  • Если у ИП есть объекты налогообложения или структурные подразделения в разных регионах, но есть исключение — см. ниже.

Если грубо, объект налогообложения — это то, с чего вы получаете доход, неважно — действия это или имущество.

Если деятельность ИП связана ТОЛЬКО со сдачей в аренду имущества, то можно иметь объекты налогообложения в разных регионах и применять ИП по патенту или другой специальный налоговый режим. Например, у вас несколько квартир в разных городах, вы сдаете их в арену и больше НИ С ЧЕМ ваша деятельность не связана. Тогда — можно. Если же вы занимаетесь любой другой деятельностью и одновременно сдаете в аренду квартиру в другом городе, то придется перейти на общеустановленный порядок.

Структурное подразделение — это рабочие места, которые существуют более месяца на одном месте. Такие рабочие места считаются стационарными. Т. е. если вы работаете в Алматы, а ваш сотрудник в другом городе — специальный налоговый режим использовать не получится. Точно так же не получится, если у вас несколько земельных участков (один из примеров объектов налогообложения) в разных регионах. Это регулирует пункт 4 подпункт 3 статьи 683 Налогового кодекса РК

Статья 683 пункт 4 подпункт 3

Пункт 1 и подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 683 НК РК. Условия применения специального налогового режима

1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации — 30 человек;

с использованием фиксированного вычета — 50 человек;

Подпункт 2 изложен в редакции Закона РК от 26.12.18 г. № 203-VI (введено в действие с 1 января 2019 г.) (см. стар. ред.)

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе патента — 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

Кроме перечисленных также не могут работать по патенту плательщики налога на игорный бизнес.

С 2020 года выбирать налогообложение по патенту смогут только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — статья НК РК № 685 пункт один — см. скриншот. На на 2018 год Действие этого пункта приостановлено до 1 января 2020 года и налогообложение по патенту регулируется статьей 47 статьей закона о введении НК (налогового кодекса) РК и на данный момент не актуально.

47 статья закона о введении НК РК — на 2019 год эта статья регулирует налоговый режим по патенту.

Т.е. на 2018-2019 года выбирать налоговый режим по патенту могут предприниматели, занимающиеся любыми видами деятельности

(за исключением перечисленных выше в разделе «Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.«) если они соответствуют следующим требованиям:

  • доход не более 3 528 МРП (месячных расчетных показателей — это 8908200 тенге на 2019 год) в год,
  • работают сами (не используют наемный труд),
  • их вид деятельности не относится к перечисленным в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК (см. выше).
  • не имеют объектов налогообложения или подразделений (стационарных рабочих мест — см. выше) в разных регионах.

Какие налоги платит ИП по патенту?

Какие виды дохода может получать ИП по патенту?

Определяется статьей 681 НК РК «Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента и упрощенной декларации»

При этом если есть доходы, которые не указаны в статье выше, налог с них придется платить по общеустановленному порядку.

Какая налоговая ставка у ИП по патенту?

Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) для налогового режима по патенту составляет 1%, а не два, как написано на многих сайтах. Важно — налоговая ставка платится с дохода (выручки), а не чистой прибыли.

Но, в том случае, если доход был получен в сфере торговли и наличностью — налоговая ставка составляет 2%. Если же доход был получен безналом, то даже в сфере торговли ставка с него составляет 1%. Регулируется статьей 686 НК РК.

Обязательный пенсионный взнос и социальные отчисления.

Кроме индивидуального подоходного налога ИП по патенту платит также:

  • социальный отчисления (СО) — 3,5% с дохода
  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% с дохода

Важно — социальные отчисления и обязательный пенсионный взнос рассчитываются не с фактического дохода, а с заявленного (определяется самим ИП) в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП в месяц для ОПВ и в пределах 1 — 7 МЗП для СО,

но не более фактического дохода (с которого вы платите подоходный налог).

Как правило, чтобы сэкономить, предприниматель «назначает» себе доход в размере 1 минимальной заработной платы. Уплата СО и ОПВ с 1 МЗП в 2019 году составляет соответственно тенге и тенге в месяц.

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП на 50 МЗП, максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП на 7 МЗП, а максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП на 10 МЗП.

Социальные отчисления регулируются постановлением «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и законом РК об обязательном социальном страховании.

ОПВ рассчитывается согласно статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении РК

Расчет стоимости патента ИП.

В принципе, я уже разобрал расчет стоимости патента выше в подзаголовке «Какие налоги платит ИП по патенту», однако, для того, чтобы было более наглядно приведу пример расчета.

Итак, во первых, нам нужно знать какое количество дохода мы получили НЕ в торговой сфере и от торговли по безналу и наличкой.
Для большей наглядности возьмем по миллиону тенге везде.

Тип дохода Сумма дохода Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) Сумма налога
Доход НЕ в сфере торговли 1 000 000 тенге 1% 10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный безналом 1 000 000 тенге 1% 10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный наличкой 1 000 000 тенге 2% 20 000 тенге

Расчет социальных отчислений (СО) и обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в 2019 году

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП на 50 МЗП, максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП на 7 МЗП, а максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП на 10 МЗП.

Социальные отчисления и обязательные взносы в пенсионный фонд (за себя) рассчитываются с дохода, который предприниматель определяет самостоятельно (в пределах 1-50 МЗП для ОПВ и в пределах 1-7 МЗП для СО, но не более фактического), поэтому возьмем самый частый случай — 1 мзп в месяц, т.е. 12 мзп в 2019 году — 510 000 тенге. На 2019 год МЗП составит 42 500 тенге.

Именно с этого дохода, а не с 3 000 000 будут рассчитываться ОПВ и СО.

  • ОПВ (10%) = 510 000 / 10 = 51 000 тенге.
  • СО (3.5%) = 510 000 х 0,035 = 17 850 тенге

Несмотря на то, что СО от 510 000 будет 17 850. Минимальный размер суммы СО =

17856 тенге

.

СО от минималки лучше рассчитывать так следующим образом.

  1. Дело в том, что согласно правилам, минимальный ежемесячный платеж СО для ИП за себя может быть не меньше 3.5% от 1 МЗП.
  2. Вычисляем минимальный платеж за месяц. 42500_МЗП * 0.035 = 1487.5
  3. Согласно правилам исчисления СО тиыны округляются до тенге. Т.е. минимальный ежемесячный платеж СО будет 1488 тенге, А НЕ 1487.5
  4. Из-за этого округления и появляется разница в 6 тенге. Если объект исчисления СО больше 1 МЗП, то можно рассчитывать как обычно — сумма заявленного дохода за год * ставку СО.
  5. Вычисляем СО за год. 1488 * 12 = 17856 тенге

Что делать если у ИП по патенту доход получился больше или меньше заявленного?

Этот момент регулируется пунктами 4 и 5 статьи статьи 686 налогового кодекса РК (см. выше), а также главой 11 НК РК.

В том случае если доход больше указанного, вам нужно со скоростью ветра (в течение 5 рабочих дней) подготовить новую отчетность с указанием превышения и заплатить на нее налоги.

Если доход меньше указанного, то вам нужно сделать то же самое, но на сумму уменьшения дохода. При этом конкретных сроков, когда это надо сделать в статье не указывается. Однако, просто так, вам ваши деньги не отдадут — придется пройти налоговую проверку.

Необходимость платить налоги вперед — один из самых больших недостатков патента.

Платит ли ИП по патенту социальный налог и ОСМС (взнос на медицинское страхование)?

В связи с изменениями в законах «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании» с 1 января 2018 года ИП по патенту больше не платит социальный налог и ОСМС.

Отличительные особенности ИП по патенту.

Плюсы налогового режима по патенту.

  • Радостная и веселая процедура уплаты налогов и сдачи отчетности случается всего раз в году, как день рождения. Заполняется всего одна форма — 911.00.
  • Самые низкие ставки налогов.
  • Освобождены от социального налога.

Минусы налогового режима по патенту.

  • Ограничения по доходу
  • Придется «предсказывать» свой доход, так как вы в начале платите налоги, а потом начинаете коммерческую деятельность. Т.е. налоги платятся не в конце налогового периода, как у всех нормальных людей а в начале
  • Ограничения по виду деятельности (см. выше)
  • Невозможность использования наемного труда.

Если вы планируете масштабировать свой бизнес, то патент — не самый лучший выбор.

Нужна ли ИП по патенту ККМ (контрольно-кассовая машина)?

До 2024 года применение ККМ регулируется статьей 22 Закона о введении в действие кодекса.

Таким образом, на данный момент ИП по патенту не обязан применять ККМ (она же контрольно-кассовая машина, она же кассовый аппарат) даже при условии работы с наличкой.

Специальный налоговый режим на основе патента

Одним из самых простых способов ведения бизнеса является деятельность предпринимателя на основе патента, то есть это такой бизнес при котором предприниматель выбирает период в течении которого он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность, уплачивает необходимые налоги и сборы и ведет предпринимательскую деятельность.

При этом имеются следующие ограничения, в случае применения специального налогового режима на основе патента:

  1. Предприниматель не вправе использовать труд работников;
  2. Должен осуществлять деятельность в форме личного предпринимательства.

Для того чтобы получить патент, физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) через портал электронного правительства с использованием электронно-цифровой подписи, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя это еще не говорит о том что вы начали предпринимательскую деятельность на основе патента. Для того чтобы получить патент вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения и представить расчет стоимости патента, который может быть предоставлен либо на бумажном носителе либо в электронной форме, при этом:

1) вновь образованные ИП должны предоставить расчет в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя;

2) в случае перехода с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, – до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента;

3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.

Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Стоимость патента исчисляется следующим образом: в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей. Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, ведут раздельный учет доходов, облагаемых по разным ставкам индивидуального подоходного налога. При этом учет доходов, получаемых путем безналичных расчетов, ведется в налоговом регистре по форме, установленной уполномоченным органом, на основании первичных документов, включая выписки с банковских счетов.

Ввиду того что деятельность ИП на основании патента подразумевает личное участие предпринимателя, то соответственно возникают обязательства по оплате социальных платежей на основании законов Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».

В случае если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента превысит размер дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели обязаны в течение пяти рабочих дней представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы. Соответственно если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента (с учетом случаев его досрочного прекращения) менее размера дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели вправе представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму уменьшения стоимости патента. В этом случае возврат излишне уплаченных сумм налогов производится в порядке, определенном главой 11 Налогового кодекса.

В случае превышения суммы фактически полученного дохода над суммой предельного дохода в размере 300-ного минимального размера заработной платы, полученный с даты начала применения общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, установленных статьей 679 Налогового Кодекса, облагается соответственно в общеустановленном порядке или в порядке, определенном специальным налоговым режимом.

В случае прекращения предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента внесенная сумма налога возврату и перерасчету не подлежит, за исключением случая признания индивидуального предпринимателя недееспособным.

Подводя итоги можно отметить плюсы и минусы осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

Плюсы

Минусы

Не требуется печать

Предельный доход на данном режиме не должен превышать 300 МЗРП

Не требуется кассовый аппарат

Нельзя продать в последующем готовый бизнес

Можно самостоятельно определять планируемый доход и период деятельности

Нельзя использовать труд работников

Нет необходимости в привлечении бухгалтера, расчет осуществляется самостоятельно

Деятельность осуществляется в форме личного предпринимательства