Налог на недвижимость во франции для россиян

Содержание

14 июня 2013

Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

20 %
40,5 %
5–60 %
0–49 %
0–1,5 %
15–33,33 %

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

4
1,65
1,10
0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

5
10
15
20
41
45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет, вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для 22-го года. После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 22-го года, 9 %, если недвижимостью владели 23–30 лет. После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
2 %
3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
3 %
4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
4 %
5 % − (210 000 — НПК) × 20/100
5 %
6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
6 %

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

5
10
15
20
30
40
45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 % вдобавок к основной ставке.

0
5,5
14
30
41
45
48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %. Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

0
0,5
0,7
1
1,25
1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Система налогообложения объектов недвижимости во Франции довольно сложна, особенно, если речь идет о налоге на прибыль при сдаче в аренду.

В случае приобретения

жилья во Франции

для отдыха или постоянного проживания, необходимо оплатить регистрационные сборы при покупке, а также выплачивать регулярные налоги на недвижимость и проживание и коммунальные платежи.

Между Францией и Россией существует конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этой конвенции, вне зависимости от наличия статуса налогового резидента страны налоги с доходов и с имущества оплачиваются в том государстве, где получаются эти доходы или находится имущество. Это касается всех налогов на недвижимость, подоходного налога, налога на собственность, налога на прибыль предприятий. Поэтому налоговым органам в России достаточно предъявить свидетельство об уплате соответствующих налогов во Франции.

Человек, проживающий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан подавать декларацию о налогах. Если доходов во Франции у него нет, то и налоги платить не придется, но декларацию заполнить нужно. В извещении в графе с суммой к оплате будет стоять ноль.

В вопросах налогообложения недвижимости во Франции лучше проконсультироваться со специалистами, они помогут найти способ оптимизировать налоги.

Налоги и расходы при покупке недвижимости

Государственные расходы и регистрационные сборы при покупке вторичной недвижимости во Франции составляют около 6-7% с НДС* от стоимости объекта. Они оплачиваются покупателем через нотариуса при подписании заключительного договора о покупке. Сюда включены регистрационные налоги и сборы, а также стоимость услуг нотариуса при оформлении сделки, составляющая чуть меньше 1% от цены покупки. Тариф нотариальных услуг определяется государством и не зависит от нотариуса. В случае участия в сделке двух нотариусов расходы не увеличиваются.

При покупке первичной недвижимости существует НДС, который включается в объявленную стоимость объекта.

*Размер НДС (TVA–Taxe a la Valeur Ajoutee) во Франции составляет 19,6%.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe foncière). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriété), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Налог на доход от сдачи в аренду

Иностранные граждане облагаются налогом на прибыль при сдаче в аренду в размере 20%. При аренде недвижимости с мебелью можно вычесть проценты по кредиту, если таковой имеется.

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.

Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет — на 4%, через 24 года — на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.

Налог на наследство

Согласно французскому законодательству, налог на наследство (Impôt sur la Succession) в стране между супругами, братьями и сестрами не платится, а между родителями и детьми этот налог является прогрессирующим. Согласно данным на 2012 г., после стандартного вычета в размере 159 325 евро налог рассчитывается начиная с транша 8072 евро и составляет от 5 до 40% от стоимости недвижимости.

Оптимизировать налогообложение при наследовании можно с помощью создания компании SCI. В случае передачи в наследство акций компании SCI, владеющей недвижимостью во Франции, применяется законодательство той страны, в которой жил бывший владелец.

HomesOverseas.ru

Редакция портала HomesOverseas.ru благодарит за участие в подготовке статьи Александра Шварева, компания RFC Estates, Елену Ришар, компания Richard Immobilier, Ирину Дюпор, компания Immoconcept.

Назад

налог на недвижимость во франции для россиян

Налог на покупку и регистрацию недвижимости

Первый сбор в государственную казну, с которым сталкивается каждый покупатель недвижимости во Франции, — налог на приобретение и регистрацию имущества. Уплачивается он через нотариуса в день оформления сделки. Размер налога зависит от типа приобретаемой недвижимости: для новостроек и вторичного жилья возрастом до 5 лет размер ставки будет 2-3% от стоимости объекта, для более старых квартир и домов — в пределах 6-7%.

Налог на недвижимость (taxe foncière: TFPB и TFPNB)

Ежегодно владельцы любого недвижимого имущества во Франции оплачивают так называемый taxe foncière, за счет которого частично финансируется бюджет местных муниципалитетов. Размер TFPB и TFPNB зависит от расположения и площади объекта (чем престижнее район, тем больше сумма к оплате), а также расчетной арендной стоимости. Последняя устанавливается налоговыми органами на основе кадастра и ежегодно обновляется, чтобы соответствовать положению дел на рынке. В некоторых случаях допустимы налоговые каникулы, срок которых может составлять от 2 до 30 лет. Точные сроки уплаты налога в 2016 году, случаи освобождения от него и другие детали можно посмотреть .

налог на недвижимость во франции для россиян Фото: shutterstock

Налог на роскошь (impôt sur les Grandes Fortunes или ISF)

Налог на богатство затрагивает всех физических лиц, владеющих имуществом (движимым и недвижимым) во Франции, общая чистая стоимость которого превышает 1 300 000 евро. Взыскивается ежегодно и рассчитывается по состоянию на 1 января. По части недвижимости налогообложению подлежат все объекты: и завершенные, и находящиеся на стадии строительства, а также недвижимость с правом пользования.

Размер ISF рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от суммы активов, находящихся во владении и управлении налогоплательщика. Величина ставок на текущий год определена в пределах 0,5–1,5%. Онлайн-калькулятор и другие подробности относительно данного налога вы найдете .

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание оплачивается владельцами недвижимости либо арендаторами, проживающими в квартире или доме на 1 января нового налогового года (кто занимает помещение, тот и платит). Размер taxe d’habitation устанавливается муниципалитетом, к которому относится жилой объект. Как правило, ставки в округах не превышают среднерегиональный уровень более чем в 2,5 раза. Сумма налога зависит от арендной стоимости, рассчитываемой в кадастровом бюро, а также от уровня доходов и возраста налогоплательщика. Для малоимущих семей возможны льготы. Граждане старше 75 лет освобождаются от уплаты налога на проживание, если не облагаются impôt sur les Grandes Fortunes. Больше информации смотрите .

налог на недвижимость во франции для россиян Фото: shutterstock

Налог на наследование (impôt sur la succession)

Налог на наследование оплачивается наследниками после смерти владельца имущества. Его размер определяется и зависит от степени родства умершего и лица (либо лиц), вступающего в право наследования, а также рыночной стоимости недвижимого имущества. Ставка налога варьируется в пределах 5–60%. Супруги освобождаются от уплаты impôt sur la succession.

Налог на доход от аренды (impôt sur les revenues locatifs) для нерезидентов

Иностранные граждане, владеющие недвижимостью во Франции и сдающие ее в аренду, должны ежегодно выплачивать государству impôt sur les revenues locatifs. Его размер составляет 20% от облагаемой суммы. Последняя определяется следующим образом. Если рентный доход налогоплательщика не превышает 15 000 евро, из заявленной суммы вычитается льгота 30%. Если величина рентного дохода превышает 15 000 евро за год, из него вычитаются реальные расходы на содержание объекта: ремонт, проценты по банковскому кредиту (если такие имеются), страховка, а также прочие затраты и издержки.

Налог на повышение стоимости при продаже недвижимости (la plus value)

Налог на прирост капитала взыскивается при реализации недвижимого имущества с разницы между ценой продажи и покупки передаваемого объекта. Налогоплательщиком в данном случае выступает физическое лицо либо гражданское общество SCI, облагаемое подоходным налогом.

налог на недвижимость во франции для россиян Фото: shutterstock

Облагаются la plus value как французы, так и нерезиденты, владеющие недвижимостью во Франции. А его размер составляет 19% + 15,5 социальных отчислений. Если сумма разницы после применения всех льгот и вычислений превышает 50 000 евро, налогоплательщик обязан уплатить в государственную казну дополнительный налог на повышение стоимости при продаже недвижимости по ставке от 2 до 6%. Детальную информацию о la plus value вы найдете .

Сколько и за что платят работники и работодатели, а также можно ли не платить налоги и спать спокойно во Франции, мы рассказывали здесь.

zagranitsa.com

Компания

налог на недвижимость во франции для россиян

Наверняка, каждый человек, желающий приобрести объект недвижимого имущества, знает, что в дополнение к стоимости самого объекта ему придётся заплатить установленные законом налоги. В данной статье мы расскажем, какие налоги платить во Франции припокупке жилья, чтобы это не стало для Вас сюрпризом в момент оформления сделки купли-продажи.

Налоги на приобретаемую недвижимость, как правило, составляют около 8% от её стоимости. Это регистрационные и государственные налоги, которые оплачиваются в нотариальную контору либо частному нотариусу в момент подписания договора купли-продажи. Если приобретаемый объект имеет не более трёх лет, то эти взносы снижаются на 50% и могут составлять всего 3-4% от стоимости имущества. Нотариус распоряжается данной суммой следующим образом:

  • 80% выплачивает в государственный бюджет в качестве пошлины за регистрацию и местные налоги;
  • 10% составляют расходы на оформление кадастровых и градостроительных документов;
  • 10% — вознаграждение самого нотариуса.

Однако налогообложение во Франции не является единственной проблемой, с которой может столкнуться несведущий покупатель. Помимо того, сто Вам придётся платить налоги, необходимо знать, что:

  • все банковские расчёты в сумме, превышающей 10 тысяч евро строго контролируются соответствующими органами;
  • в договоре купли-продажи должно быть указано предназначение недвижимого имущества, то есть, будет оно основным либо неосновным местом проживания покупателя. В случае основного места проживания, покупатель должен будет обязательно осуществлятьналогооблагаемую деятельность в данной стране;
  • чтобы получить полное право на обладание недвижимым имуществом иностранному лицу следует легально находиться на территории Франции, что связано с визовым режимом.

Следует отметить, что посольство Франции в Москве и Санкт-Петербурге выдаёт законным владельцам имущества во Франции краткосрочную либо долгосрочную визу, которая даёт право на временное или постоянное нахождение во Франции. Отсюда следует, что приобретение недвижимости в другой стране ещё не означает, что её владелец автоматически становится гражданином данной страны. Однако, выполнив определённые условия, можно значительно сократить срок этой формальной процедуры.

Недвижимость и налоги на Лазурном берегу Франции – наука довольно сложная, поэтому, если Вы не обладаете достаточными знаниями в данной области, мы советуем Вам обратиться к специалисту, нередко это помогает сэкономить до 20% от стоимостиприобретаемого объекта. 

В зависимости от типа и предназначения недвижимости, её владелец ежегодно долженплатить в бюджет следующие налоги:

1. Налог на проживание, который варьирует от пяти до двадцати пяти евро за один квадратный метр;
2. Налог на недвижимость – составляет от шести до тринадцати евро за один квадратный метр площади. 

Владелец жилья либо его арендатор обязан платить данные налоги только в том случае, если он занимает это помещение с самого начала года, то есть, 1 января. 

Не облагаются налогом на недвижимость:

  • постройки, предназначенные для сельскохозяйственных целей;
  • здания и строения, которые принадлежат иностранным государствам, консульским миссиям, либо которые являются резиденциями глав консульских миссий;
  • временно (только на два года) освобождаются от данного налога новые либо перестроенные здания различного предназначения. Чтобы получить эту льготу, владелец постройки должен подать заявление в кадастровое бюро не позднее 90 дней с момента завершения строительных работ. Местный налоговый орган до 1 июля предшествующего года должнавынести решение о предоставлении, полном либо частичном, либо об отказе в предоставлении данной льготы. Но это касается только жилых помещений.

3. Земельный налог.

 Земельные участки, на которых не имеется строений, освобождаются от региональной доли налога департаментского налога в части 5/9. Если данный объект недвижимого имущества используется фермерами в различных целях, они также имеют правона снижение данного налога. Оплата налога осуществляется по месту регистрации владельца недвижимости, в сумме, рассчитанной Генеральной налоговой службой, и на основании «уведомления об уплате налога». 

Для автоматического перевода денег иностранный плательщик налогов должен иметь открытый депозитный счёт в одном из французских банков. Он заполняет специальный формуляр-поручение, который направляет в местную службу управления финансами. Преимущества автоматического перевода:

  • исключение несвоевременной оплаты налогов и исключение возможного наложения штрафов за неуплату;
  • периодичность уплаты налогов устанавливается самим налогоплательщиком.

При приобретении недвижимого имущества любого типа во Франции обращение к услугам нотариуса обязательно. Он является официальным лицом, которое имеет право насоставление договора купли-продажи и предоставления его для регистрации в налоговом органе, а также внесения в кадастровую книгу. Как правило, это делается в срок не более двух месяцев с момента подписания договора. 

4. Налог на перепродажу недвижимости:

  • для иностранных граждан, не являющихся резидентами Франции, но имеющих постоянное место проживания в одной из стран Евросоюза, — 16%;
  • для иностранных граждан, не являющихся резидентами Франции и не имеющих постоянное место проживания в одной из стран Евросоюза, — 33%;
  • для граждан и резидентов Франции – 28%.

Однако данным налогом облагается только недвижимость стоимостью более 150 тысяч евро. Кроме того, лица, обладающие такой недвижимостью более 15 лет этот налог не платят. Уже после пяти лет обладания недвижимым имуществом налогооблагаемая база во Франции снижается на 10% в год, таким образом, через 15 лет собственник получает полное освобождение от налога.

И ещё, расходы на ремонт недвижимого имущества, доказанные путём предъявления фактур на приобретение материалов и оплату услуг, также позволяют снизить базу налогообложения.

Все новости >>

liguria-immobiliare.ru

Налоги

С 9 февраля 1999 года, когда во Франции вступила в силу налоговая конвенция, россияне, проживающие на территории этой страны, могут избежать двойного налогообложения при уплате подоходного, имущественного налога и налога на прибыль. При этом российские владельцы недвижимости во Франции должны платить все соответствующие сборы в стране нахождения объекта.

  • Читайте подробнее о процедуре покупки недвижимости во Франции.

Регистрационные сборы на приобретение недвижимости

Все покупатели недвижимости во Франции сталкиваются с оплатой обязательных сборов (droits d’enregistrement) на приобретение недвижимого имущества. Эти сборы представляют собой оплату за регистрацию смены владельца. Они выплачиваются нотариусу как представителю интересов государства в день подписания договора купли-продажи. Размер выплат зависит от года постройки объекта. Сборы за новое жилье (до пяти лет) составят приблизительно 2-3% от его фактической стоимости. Объекты вторичного рынка облагаются 6-7% сбором.

  • Узнайте, сколько можно заработать на инвестициях в недвижимость Франции.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe foncière) – ежегодный налог на владение недвижимостью во Франции. Сумма налога напрямую зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и расчитывается от средней арендной стоимости, которая устанавливается государством для каждого конкретного региона. Власти на основе статистики фиксируют, сколько стоит аренда квадратного метра в том или ином городе или городском районе. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно, и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d’habitation) ежегодно платят собственники недвижимости во Франции или арендаторы, которые занимают помещение на 1 января налогового года. Налогом облагается основное место проживания. Если собственник объекта во Франции не проживает в нем постоянно, а использует дом только в летний период, то величина этого налога фактически равна налогу с недвижимости. Величина сбора зависит от дохода и состава семьи.

Примерный расчет суммы ежегодного налога на недвижимость и на проживание:

Апартаменты в Ницце – 120 кв.м:

  • налог на недвижимость – €1330
  • налог на проживание – €1430

Апартаменты в Жуан-ле-Пен/Антибы – 80 кв.м

  • налог на недвижимость — €1620
  • налог на проживание – €2400

Вилла в Вильфранш-сюр-Мер – 250 кв.м

  • налог на недвижимость – €5220
  • налог на проживание  — €8600

Вилла в Каннах  — 350 кв.м

  • налог на недвижимость – €4220
  • налог на проживание – €5600

Вилла в Кап-д-Антиб — 200 кв.м

  • налог на недвижимость– €1900
  • налог на проживание – €2230

Налог на богатство

Налог на богатство — это характерная особенность Франции. Печально известный сбор, который подразумевал, что любой гражданин Франции, зарабатывающий от €1 млн, должен отдавать 75% своего дохода государству, был анонсирован в 2012 году Франсуа Олландом.

Это нововведение тогда вызвало много шума в обществе и неоднократно подвергалось суровой критике видных политических деятелей страны и простых граждан. Налог стал одним из самых высоких в мире. После того, как он вступил в силу, отток иностранных инвестиций из Франции достиг небывалых размеров. Французы также не хотели мириться с новым законом. Все помнят скандальный переезд Жерара Депардье в Бельгию и его отказ от французского гражданства.

Налог на богатство (ISF – impôt sur la fortune) выплачивается каждый год только в том случае, если чистая стоимость имущества равна или превышает €1,3 млн. Отметим, что расчет стоимости налога начинается от €800 тыс. Кредит и другие обязательства налогоплательщика принимаются в расчет для оптимизации налога. Например, при стоимости виллы €3 млн и кредите в €2 млн чистая стоимость объекта составляет менее €1,3 млн, поэтому налог на богатство с владельца не взимается.  

Налоговый расчет ISF на 2016 год
Стоимость недвижимости Облагаемый процент
до €800 тыс.  0,00 %
€0,8  — €1,3 млн 0,50 %
€1,3 — €2,5 млн 0,70 %
€2,5 — €5 млн 1,00 %
€5 — €10 млн 1,25 %
свыше €10 млн 1,50 %

Трехпроцентный налог во Франции

Те, кто живут во Франции или за границей и приобрели недвижимость во Франции на юридическое лицо, должны платить ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от кадастровой стоимости недвижимости.

Французские юрлица или фирмы, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на повышение стоимости при перепродаже

Прирост капитала при продаже недвижимости облагается налогом 19%, за вычетом из него следующих издержек:

  • 7,5% от стоимости объекта в качестве оплаты нотариальных расходов,
  • 15% в качестве расходов на ремонт*

* Если есть конкретная сумма реальных расходов, которую можно подтвердить счетами, недвижимость облагается налогом за вычетом этой суммы.

Для расчета этого налога существуют скидки за длительность владения недвижимостью. Первые пять лет скидок нет. Начиная с шестого года владения недвижимостью скидки следующие: с 6 по 21 год – 6% в год, за 22-й год владения – 4%. После 22 лет владения недвижимостью налог на прирост стоимости не взимается.

К основному налогу 19% прибавляются дополнительные социальные сборы в размере 15,5%, которые также имеют отдельную скидку за длительность владения собственностью. С 1 января 2016 года нерезиденты, которые имеют соцобеспечение в другой европейской стране, освобождаются от выплаты социальных сборов (15,5%).

Налог на доход от аренды

Если годовой доход иностранца от аренды недвижимости во Франции не превышает €15 000, то для расчета налога из заявленной суммы вычитается 30%. Если нерезидент зарабатывает на сдаче имущества внаем более €15 000, из его дохода вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20%.

Налог на наследование

Этот сбор платят наследники в случае кончины владельца французской недвижимости. Владелец объекта не может свободно назначить наследника, однако разработаны механизмы, которые контролируют этот процесс. По законам Франции, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на трех принципах: очередности, степеней родства и колена.

Переживший супруг освобожден от налога на наследование. Налоговая ставка для детей и родителей расчитывается по прогрессивной шкале от 5% до 45%, для братьев и сестер от 35% до 45%, племянников и родственников до четвертой степени родства применяется фиксированная ставка 55%, а для третьих лиц, не имеющих степень родства, – 60%. До применения налоговой ставки существует определенная скидка для каждого конкретного наследника.

Отметим, что оплата налога наследниками будет проводиться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

Коммунальные платежи

Коммунальные платежи состоят из общей и индивидуальной частей, и зависят от состояния резиденции и ее расположения.

Так, например, на содержание трехкомнатных апартаментов площадью 80 кв.м, стоимостью €800 000, в резиденции класса «люкс» (консьерж, охрана, бассейн, теннисный корт), расположенной в 100 метрах от моря с выходом на частный пляж, ежемесячные расходы приблизительно следующие :

  • Расходы на домоуправление и содержание дома : €270
  • Холодная, горячая вода (в зависимости от потребления) : €40
  • Электричество (в зависимости от потребления) : €120
  • Содержание счетчиков, лифта : €20
  • Стационарный телефон и интернет : €30

В среднем, проживание в такой квартире будет обходиться приблизительно в €530 в месяц.

С учетом годовых налогов, налога на проживание €1 400 и налога на недвижимость, все расходы на содержание вышеуказанной квартиры составят приблизительно €9 200 в год.

  • Читайте о том, где найти недорогое жилье во Франции.

Стоимость проживания

Кроме затрат, возникающих при покупке и содержании жилья, следует учитывать и другие расходы, в частности на транспорт, питание и мобильную связь.

Транспорт. Во Франции прекрасно развит железнодорожный транспорт. Быстрее всего добраться из одного города в другой позволяют высокоскоростные поезда TGV (Trains a Grande Vitesse). Также удобны поезда RER (Reseau Express Regional), которые связаны с системой парижского метро. Существует тип билетов, дающих право проезда одновременно на метро, поездах RER и автобусах. Например, в Париже стоимость билета на десять поездок составит €11.

Базовый тариф за проезд на такси составляет €2 плюс от €0,5 за километр в дневное время и от €1 в ночное, за багаж – €1–2.

Связь. Зона покрытия мобильной связи составляет практически всю территорию Франции. Стоимость сим-карты французских операторов составляет примерно €30, минуты разговора – от €0,19.

Телефоны-автоматы распространены на всей территории Франции, даже в крошечных деревнях. Как правило, они обеспечивают и внутреннюю, и международную связь. Оплата звонка производится картами различного номинала (€10, €25, €50 и др.).

Возможность выхода в интернет предоставляется во многих общественных местах. Интернет-кафе можно найти во всех аэропортах, на главных улицах, почтовых отделениях, во многих гостиницах, ресторанах, магазинах и т.д.

Питание. Размер счета в кафе и ресторанах зависит от уровня заведения. В привокзальном кафе можно поесть за €20 на персону, а в шикарном ресторане – оставить €1500. Чашка кофе в кафе на Елисейских полях стоит €2. Если приобретать продукты самостоятельно, следует ориентироваться на следующие цены: макаронные изделия и крупы – от €0,5 за кг; сыры и колбасы – от €6 за кг; овощи – €1–3 за кг; мясо – €7–25 за кг.

  • Узнайте об эмиграции во Францию из «личного опыта» на Prian.ru.

За помощь в подготовке материала благодарим Александра Мацулевича, компания ServiceAzur.

Фото Flickr: mangMangW

Prian.Ru

Условия цитирования материалов Prian.ru

prian.ru

Налоги на недвижимость во Франции часто являются предметом многих вопросов от иностранцев. Неудивительно! Французская система налогообложения недвижимости является не самой простой в мире. Напротив! Тем не менее, согласно некоторым европейским финансовым исследованиям, Франция входит в число наиболее привлекательных стран с точки зрения налогов на недвижимость. Будучи нерезидентом, владеющим недвижимостью во Франции, вы обязаны платить те же налоги, что и граждане страны. Эта статья поможет вам лучше понять, как устроена система налогообложения французской недвижимости. В зависимости от вашего выбора – остаться налогоплательщиком страны своего происхождения или стать налоговым резидентом Франции – вы узнаете, какие именно налоги вы обязаны уплачивать.

Во Франции есть два налога, которые вы не сможете избежать. Во-первых, налог на проживание (taxe d’habitation) и налог на имущество (taxe foncière). Существует также третий налог, который вы должны или не должны платить в зависимости от вашей личной ситуации. Фактически, этот вопрос решается стоимостью недвижимости.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание взимается с любого лица, проживающего во Франции. Вы, как собственник, или ваш арендатор (если вы сдаете недвижимость во Франции в аренду) обязаны платить этот налог каждый год. Собственно, основным объектом налогообложения является лицо, занимающее жилплощадь. Существует два способа определить, будете ли вы отвечать за уплату этого налога.

  • Вы сдаете свою недвижимость в аренду. В этом случае ваш арендатор несет ответственность за этот налог, поэтому налоговая служба будет направлять квитанции об уплате налога именно квартиросъемщику.
  • Вы не сдаете в аренду свою недвижимость во Франции. Поэтому даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции, вы должны уплатить этот налог в налоговые органы.

налог на недвижимость во франции для россиян

Имейте в виду, что, как правило, сдача недвижимости в аренду менее чем на 12 месяцев выходит за рамки французского закона. Сдать жилье на девять месяцев возможно, если ваш арендатор является студентом. Поэтому, исходя из предположения, что ваша недвижимость не будет приносить пассивный доход от сдачи внаем, именно вам придется ежегодно оплачивать этот налог. Если вы продадите свою недвижимость во Франции в течение календарного года, то обязанность оплатить налог на проживание никто с вас не снимет. Все дело в том, что налогооблагаемая база рассчитывается по состоянию на 1 января каждого года.

Размер налога на проживание варьируется и зависит от стоимости аренды земельного участка.  Это значение теоретически соответствует годовой арендной плате, которую вы могли бы получить, если бы решили сдавать недвижимость в аренду. Точный размер налога определяют налоговые центры Франции. Затем они применяют ставку для получения суммы вашего налога на проживание, поэтому, в зависимости от типа недвижимости и ее местоположения, размер налога будет отличаться.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Налог на недвижимость является вторым обязательным налогом, за уплату которого вы будете нести ответственность. Этот налог является местным. Он должен ежегодно уплачиваться владельцем недвижимости независимо от того, является он налоговым резидентом или нет. Непосредственно сам налог взимается муниципалитетом, где находится ваша собственность. В отличие от налога на проживание, вы должны уплатить этот налог в налоговую инспекцию, даже если сдаете жилье в аренду, и фактически там проживает квартиросъемщик. Если вы продаете свою недвижимость в течение года, то возврат части налога можно включить в акт продажи на пропорциональной основе с покупателем.

налог на недвижимость во франции для россиян

Как и налог на проживание, сумма налога на имущество рассчитывается по арендной стоимости земельного кадастра. Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате. Уведомление об уплате с точной суммой рассчитанного налога вы будете получать ежегодно в конце августа. Срок на оплату также будет указан в уведомлении. Зачастую окончательный срок ограничивается третьей неделей октября.

Налог на роскошь

Налог на роскошь, иначе называемый налогом на чистые активы, на состояние или на богатство, – это налог, непосредственно связанный с недвижимостью. Он налагается на владельцев одного или нескольких объектов недвижимости во Франции, когда общая стоимость их активов превышает 1 300 000 евро. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом Франции, не освобождает вас от уплаты этого налога. Тем не менее, он учитывает только стоимость вашей собственности во Франции, а не все ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

Как можно определить суммарную стоимость всех объектов? Фактически, эта сумма не является суммой, которую вы заплатили за ее приобретение. На самом деле, практически ежегодно ценность объектов увеличивается. Хотя в год покупки недвижимости во Франции еще очень легко отследить ее текущую стоимость, сделать это пять лет спустя значительно сложней.  Таким образом, стоимость вашей недвижимости – это цена, которую вы могли бы получить, если бы выставили объект на продажу в установленное время.

Это значение не соответствует определенным правилам расчета.  Оно отдельно рассчитывается в каждом конкретном случае и меняется каждый год. Лучший способ правильно оценить рыночную стоимость вашей недвижимости – проанализировать рынок в вашем регионе, сравнив с аналогичными объектами. Ряд сторонних документов, которые помогут определить ценностью жилья, – например, статистика по сделкам с недвижимостью в вашем регионе, опубликованная нотариусами. Для получения точной оценки не стесняйтесь также проконсультироваться с профессионалом.

Это может быть трудно понять! В большинстве случаев при оценке стоимости приемлема допустимая погрешность в 10%. Однако будьте осторожны. В случае умышленного занижения стоимости недвижимости во Франции вы рискуете нарваться на штрафы или даже уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов. Подобная попытка мошенничества действительно может иметь серьезные последствия! На самом деле это вовсе контрпродуктивная стратегия. Если впоследствии вы решите продать недвижимость во Франции, то налоговый орган фактически вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи. Кроме того, если стоимость активов намеренно занижается, а затем передается в качестве части наследства, ваши наследники должны будут оплатить неоплаченную часть налога.

Что касается масштабов этого налога, хотя порог действительно составляет 1 300 000 евро, шкала расчета начинается с 800 000 евро. Чтобы рассчитать сумму этого налога, вы должны начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов. Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К имущественным обязанностям, в частности, относятся:

  • ваш налог на проживание;
  • налог на недвижимость во Франции;
  • ваш ипотечный кредит, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После определения чистой налогооблагаемой стоимости применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Чистая налогооблагаемая стоимость Размер ставки
€800 000 0%
€800 000 – €1 300 000 0,50%
€1 300 000 – €2 570 000 0,70%
€2 570 000 – €5 000 000 1%
€5 000 000 – €10 000 000 1,25%
Более €10 000 000 1,5%

Например, у вас есть недвижимость во Франции стоимостью 2,6 млн евро. Вы уже заплатили €1600  в качестве налога на проживание и €2400 как налог на имущество. Чистый налогооблагаемый актив будет рассчитываться по следующей формуле:

2 600 000 – 1600 – 2400 = 2 596 000 евро

Теперь вы можете рассчитывать свой налог на роскошь:

Сумма налога = (1 300 000 – 800 000) x 0,50% + (2 596 000 – 1 300 000) x 0,70%. Получится 11 572 евро.

Кроме того, имейте в виду, что этот налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. В самом деле, вы не получите никаких налоговых уведомлений. Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны задекларировать налог на роскошь не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа. Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.

Обзор налогов на недвижимость во Франции

Итак, вот сравнительная таблица налогов, которые вы должны заплатить во Франции, если являетесь владельцем недвижимости.

Наименование налога Нерезидент для целей налогообложения

(без арендаторов)

Нерезидент для целей налогообложения

(с арендаторами)

Резидент для целей налогообложения
Налог на проживание + +
Налог на недвижимость + + +
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции менее €1 300 000)
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции более €1 300 000) + + +

Хочется надеяться, что французская система налогообложения, имеющая отношение к нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции, стала для вас чуть более понятной после прочтения этой статьи. Если вкратце, то существует два налога на имущество, которые вам придется платить ежегодно: налог на проживание и налог на имущество. Если ваши суммарные активы во Франции превышают 1,3 млн евро, вам придется заплатить еще и налог на роскошь, даже если вы не являетесь налоговым резидентом страны.

Какова позиция в отношении налогов на недвижимость во Франции по сравнению с вашей страной?

Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь связаться со специалистами компании Кофранс, которые дадут профессиональный совет или свяжут с одним из своих партнеров, специализирующихся на нужном вам виде деятельности.

Шошина Ольга

nalog.fr

Первые разовые отчисления в налоговую для тех, кто решил купить недвижимость во Франции

Процесс покупки недвижимости во Франции обязательно включает в себя оплату регистрационных сборов, которые по своей сути являются оплатой за переоформление прав собственности. Их оформляет и оплачивает нотариус.

Если вы решили купить квартиру или дом на Лазурном берегу, то к общей стоимости следует прибавить примерно 7% от нее – это и есть регистрационный сбор. Он состоит из:

  • 5,09006-5,80665% от стоимости приобретаемого имущества — департаментальный сбор;
  • 0,1% — дополнительный взнос;
  • 1,5-2% — за услуги нотариуса.

Такой налог на покупку квартиры в новострое (зданию не более 5 лет) составит примерно 2-3%.

LA TAXE FONCIÈRE — налог на недвижимость, который оплачивается ежегодно

Оплачивают ежегодно все владельцы недвижимости и земли на территории Франции (нерезиденты не освобождаются). Налог на недвижимость в зависимости от объекта бывает двух типов:

  • Налог на застроенные участки – налогообложению подлежит вся недвижимость, пристройки к ней земли, конструкции для коммерческого или индустриального использования. Освобождаются от уплаты пожилые люди (старше 75 лет), лица, получающие пособия, которые имеют низкий доход. Владельцы социального и энергоэффективного жилья могут быть освобождены от взносов на 5-15 лет (зависит от каждого конкретного случая).
  • Налог на участки без построек – болота, леса, поля и т.д. Освобождены от налога на срок от 10 до 50 лет могут быть владельцы засаженных территорий, собственники участков, находящихся под охраной и плантаций орехов или трюфельных деревьев.

Все что принадлежит государству (земля, дома, квартиры, пристройки и прочее) – налогообложению не повергается.

Все расчеты в автоматическом режиме производятся налоговой администрацией и в виде ведомости в конце августа доносятся до владельца. Если же в середине года меняется владелец, то и сумма отчисления рассчитывается по времени нахождения объекта в собственности конкретного лица.

newsspain.ru

«Налоги — цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе» 
 
Во Франции уплата сборов и налогов, связанных с владением имуществом начинается с момента вступления в право собственности, то есть заключения самой сделки купли-продажи. С учетом индивидуальности каждой из сделок конечную сумму налогов и сборов просчитывать целесообразно для конкретного объекта, а еще надежнее в процессе составления предварительного договора купли-продажи (так называемый компромисс) у нотариуса, однако с определенной достоверностью можно говорить о самой структуре налогообложения и размерах основных налогов.
 

Приобретение недвижимости  

При покупке объекта на вторичном рынке недвижимости покупателем уплачивается четыре налога и нотариальных сбора суммарно составляющих около 7,5% от стоимости сделки. Их еще обобщенно называют «нотариальные расходы». Речь идет о так называемых налогах на передачу прав собственности и представленных следующими платежами:

1) de droit départemental  (налог в пользу департамента)
2) de taxe communale (налог в пользу коммуны/города)
3) un prélèvement d’Etat (взыскание в пользу государства)
4) une taxe d’Etat (налог в пользу государства)
 
При покупке нового жилья вышеозначенные сборы составят около 2.5-3%, при этом стоит учесть, что во Франции новым жильем считается лишь то, которое было продано не позднее пяти лет с момента ввода в эксплуатацию и речь идет о первой сделке, т.е. покупке непосредственно у застройщика.
 
Так же стоит упомянуть отдельный налоговый режим для покупки жилья с целью последующего ремонта и перепродажи: в таком случае, при корректном декларировании намерений и юридического статуса покупателя, стоимость оформления будет около 4,5%, однако новый собственник обязан продать объект в течении 4 лет с момента покупки, иначе ему досчитают налоги и штрафы.
 

Налоги на владение недвижимостью во Франции.  

Лица, ставшие домовладельцами во Франции, обязаны уплачивать ряд налогов на недвижимость. Одним из них является местный налог на владением имуществом (Taxe Foncière). Данный налог за рядом исключений взимается с недвижимости пригодной для проживания. Размер платежа определяется местными властями, опирающимися в своих решениях на условную стоимость аренды данной недвижимости. Расчет данного налога крайне сложен и осуществляется по информационной базе 70-х годов прошлого столетия, а потому самый верный способ узнать размер этого налога – это запросить копию прошлогодней декларации собственника.
 
В сельской местности данный налог не взимается с новостроек в течение двух первых лет их эксплуатации. Помимо этого на пять лет полностью или на половину освобождаются от налога новые дома, построенные с соблюдением самых современных стандартов энергоэффективности (BBC Effinergie). Так же от данного платежа полностью или частично на пять лет освобождаются дома построенные до 1989 года и модернизированные с целью повышения энергоэффективности. Для этого затраты на данные цели должны составлять не менее 10 тыс. евро.
 
Несколько примеров размеров взыскиваемого земельного налога (налога на владение) :
 

вилла в Жуан Ли Пен, 195м2, участок 10 соток, 5 спален, 925 тыс евро: 1400 евро в год
двухкомнтантая квартира в Босолей, 35м2, цена 160 тыс евро: 420 евро в год
вилла в Ницце, участок 50 соток, дом 410 м2, 7 спален, цена 2,5 млн евро: 3852 евро в год
трехкомнатная квартира 77м2, 599 тыс евро, центр Канн, rue D’Antibes: 850 евро в год  

Так же во Франции  взимается местный налог на проживание (Taxe d’Habitation), уплачивает его фактический пользователь жилья. Например, данный налог взимается с собственника недвижимости за его второй дом, не являющийся основным местом проживания (т.е. по умолчанию для всех иностранцев, не имеющих официальной резиденции во Франции). В случае если жилье сдается в аренду на долгосрочной основе (более года),  данный платеж взимается с арендатора (расчет налога производится на 1 января). Сам размер налога так же рассчитывается местными властями на основании условной стоимости аренды. Обычно для домов являющихся основным местом проживания и характеризующихся стоимостью аренды более 4573 евро ставка налога равняется 0,2%. Для домов, не являющихся основным местом жительства и сдающихся по ценам от € 4573 и € 7622 в год,  ставка налога равняется 1,2%. Аналогичная недвижимость стоимостью свыше € 7,622 облагается по ставке в 1,7%. Учитывая сложный механизм расчета этого налога, при оценке размера налога на проживание не стоит ориентироваться на декларацию предыдущего владельца, так как налоговая будет  рассчитать размер этого налога для каждого случая индивидуально. Для грубой оценки: по нашей практике, размер налога на проживание для нерезидентов обычно не сильно отличается земельного налога на недвижимость, т.е. если ежегодный налог для выбранного объекта недвижимости составляет около 500 евро в год, то налог на проживание для иностранца будет находится где-то в диапазоне 350-600 евро.
 

Сдача в аренду  

Во Франции взимается налог  на доход, полученный от сдачи жилья в аренду.  Фактически речь идет об обычном подоходном налоге (Impôt sur le revenu). Нерезиденты уплачивают его по ставке 20%. При этом налогооблагаемая база варьируется  в зависимости от типа арендной недвижимости (меблированную и не меблированную, при этом в обоих случаях владельцам разрешено вычитать из налогооблагаемой суммы расходы на содержание и эксплуатацию недвижимости), так же при расчете данного налога учитывается амортизация зданий. Самый правильный способ учесть все эти нюансы – привлечь специалиста (бухгалтера) для заполнения декларации.
 
С коммерческой недвижимостью все немного сложнее, там налоги зависят не только от самого помещения, но и от его использования. В случае, если вы планируете заниматься бизнесом в купленном помещении, а не просто сдавать его, стоит упомянуть «налог с недвижимости, используемой в деятельности коммерческих предприятий»,  так называемый Contribution Economique Territoriale (CET). Данный налог на 20% формируется на основании стоимости аренды имущества и на 80% основывается на размере  инвестиций осуществленных в бизнес. Чем больше вложения, тем выше налог. При этом вновь открывшиеся компании получают сто процентное освобождение от налога в первый год деятельности. Во второй год работы поддержка составляет половину от взимаемых сумм. Так же по решению местных советов возможны льготы для фирм, чья деятельность носит сезонный характер.

Налог при перепродаже недвижимости во Франции.

При перепродаже недвижимости по цене, превышающей цену покупки, продавец платит всего 34.5% от разницы между ценой покупки и продажи за вычетом стоимости ремонта. Налог состоит из двух частей.  
 
Первая часть: налог на прирост капитала (Impôt sur les plus-values), который является одним из главных налогов, уплачиваемых при реализации недвижимости и составляет он 19% Данный налог не взимается лишь при реализации жилья являющегося основным местом проживания или же находящегося в собственности более 30 лет. 

Вторая часть налога, так называемые социальные выплаты, составляют 15.5% и являются предметом ожесточенных споров нерезидентов Франции с налоговыми органами страны. К счастью, летом 2015 года появились прецеденты, когда резиденты ЕС смогли отсудить эти 15.5% у Франции, но это только начало пути. По нашей практике налоговые органы начисляют этот налог всем, а дальше истину придется отстаивать в суде. 

После шестого года владения налог на прибыль снижается на 6%. С 22-го года владения платеж сокращается еще на 4%. Социальные платежи начинают ежегодно снижаться на 1,65% с 6-ой по 21-ый год владения. На 22-ой год платеж сокращается на 1,6%. После этого  снижение социального платежа ежегодно составляет 9%.

Отдельно стоит упомянуть более высокие ставки данного налога для граждан стран, не имеющих особых налоговых договоренностей с Францией (офшоров). В отдельных случаях данных налог прирост капитала достигает 50% (т.е. 75.5% всего).
 
Если говорить про аренду, перепродажу и наследование, то в целом налогообложение для каждого конкретного случая носит сугубо индивидуальный характер. Это связано не столько с самой недвижимостью, сколько с влиянием на данный процесс социально-экономических характеристик ее владельца и ситуации в целом, поэтому корректное налоговое планирование поможет осуществить наш квалифицированный специалист по налогообложению и юрист.